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共享会计师财税计划之基于增值税的纳税计划6【金年会】

产品时间:2022-11-19 09:43

简要描述:

销售折扣是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后为了尽快收回资金而给予债务方一定的价钱上的优惠的形式。销售折扣通常接纳3/10、1/20、N/30等符号。 这三种符号的寄义是:如果债务方在10天内付清款子则折扣额为3%;如果在20天内付清款子则折扣额为1%;如果在30天内付清款子则应全额支付。由于销售折扣发生在销售货物之后自己并不属于销售行为而为一种融资性的理财行为因此销售折扣不得从销售额中减除企业应当根据全部销售额计缴增值税。销售折扣在实际发生时计入财政用度。...

详细介绍
本文摘要:销售折扣是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后为了尽快收回资金而给予债务方一定的价钱上的优惠的形式。销售折扣通常接纳3/10、1/20、N/30等符号。 这三种符号的寄义是:如果债务方在10天内付清款子则折扣额为3%;如果在20天内付清款子则折扣额为1%;如果在30天内付清款子则应全额支付。由于销售折扣发生在销售货物之后自己并不属于销售行为而为一种融资性的理财行为因此销售折扣不得从销售额中减除企业应当根据全部销售额计缴增值税。销售折扣在实际发生时计入财政用度。

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销售折扣是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后为了尽快收回资金而给予债务方一定的价钱上的优惠的形式。销售折扣通常接纳3/10、1/20、N/30等符号。

这三种符号的寄义是:如果债务方在10天内付清款子则折扣额为3%;如果在20天内付清款子则折扣额为1%;如果在30天内付清款子则应全额支付。由于销售折扣发生在销售货物之后自己并不属于销售行为而为一种融资性的理财行为因此销售折扣不得从销售额中减除企业应当根据全部销售额计缴增值税。销售折扣在实际发生时计入财政用度。

6. 销售折扣中的纳税计划

纳税计划思路

(文中部门图片泉源于网络如有侵权请见告删除)

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50命令凭据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决议》修订)。

政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(1993年12月13日国务院令第134号宣布2008年11月5日国务院第34次常务集会修订通过凭据2016年2月6日《国务院关于修改部门行政法例的决议》第一次修订 凭据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决议》第二次修订)。

折扣销售和销售折扣是完全差别的观点不要混淆了。上篇讲的是折扣销售中的纳税计划本篇讲销售折扣中的纳税计划。

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纳税计划图3-6

纳税计划案例【例3-7】

本文由共享会计师收集整理接待关注带你一起长知识!

计划方案

该企业可以用两种方法实现纳税计划。

方案二:企业主动压低该批货物的价钱将条约金额降低为 97000元相当于给予对方3%折扣之后的金额。

同时在条约中约定对方企业凌驾20天付款加收3480元滞纳金(相当于3000元销售额和480元增值税)。这样企业的收入并没有受到实质影响。如果对方在20天之内付款可以根据97000元的价款给对方开具增值税专用发票并盘算15520元的增值税销项税额。如果对方没有在20天之内付款企业可向对方收取3000元滞纳金和480元增值税并以“全部价款和价外用度”100000元盘算销项增值税也切合税法的要求。

企业与客户签订的条约约定不含税销售额为100000元条约中约定的付款期为40天。如果对方可以在20天内付款将给予对方3%的销售折扣即3000元。由于企业接纳的是销售折扣方式折扣额不能从销售额中扣除企业应根据100000元的销售额盘算增值税销项税额。

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这样增值税销项税额:100000×16%=16000(元)。请提出该企业的纳税计划方案。

(未完待续)

从企业税负角度思量折扣销售方式优于销售折扣方式。如果企业面临的是一个信誉良好的客户销售货款接纳的风险较小那么企业可以思量通过修改条约将销售折扣方式改为折扣销售方式。

方案一:企业在答应给予对方 3%的折扣的同时将条约中约定的付款期缩短为 20 天这样就可以在给对方开具增值税专用发票时将以上折扣额与销售额开在同一张发票上使企业根据折扣后的销售额盘算销项增值税增值税销项税额:100000×(1-3%)×16%=15520(元)。这样企业收入没有降低但节约了480元的增值税。

固然这种方法也有缺点如果对方企业没有在20天之内付款企业会遭受损失。


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本文来源:金年会-www.otvzmn.com

 


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